父は既に他界しています。祖父の相続で、孫の私は相続税の基礎控除に含まれるか税理士に伺います。（高松）

先月、高松の祖父が亡くなりました。本来であれば高松の父親が相続人となりますが、私の父は随分前に他界しています。この場合の相続はどうなるのか調べたところ、亡き父に代わり孫の私と妹の2人が祖父の財産を相続するようで、このことから相続人は祖母と私と妹の3人であることが分かりました。相続税申告が必要かどうかはまだ分かりませんが、相続財産に自宅や不動産が含まれるため、念のため基礎控除額を計算しておこうと思っています。基礎控除の計算式にある「相続人の数」は3人で計算してよいでしょうか。（高松）

ご相談者様は代襲相続人となり、法定相続人の数に含めて相続税の基礎控除額を計算します。

超高齢化社会となった昨今では、本来相続人となる、亡くなった方（被相続人）の子や兄弟などが、被相続人よりも先に既に死亡しているというケースは珍しくなくなりました。この場合、既に亡くなっている被相続人の子に代わって、被相続人の孫などが被相続人の財産を相続することになります。代わりに相続することになった孫・甥・姪などを「代襲相続人」といいます。

相続税申告の基礎控除額を計算する際には、代襲相続人も相続人と同様に扱われるので、法定相続人の数に代襲相続人も含むことになります。

基礎控除額＝3,000万円+600万円×法定相続人の数

相続税の基礎控除額は上記の計算式で算出しますので、今回のご相談者様の場合、相続人は祖母、ご相談者様（代襲相続人）、妹様（代襲相続人）の3人で、基礎控除額は以下のようになります。

基礎控除額＝3,000万円+600万円×3人＝4,800万円

お父様が存命であった場合、相続人は祖母とお父様の2人ですが、代襲相続人の数によっては、お父様が存命であった時よりも相続人の数が増加することになります。

このように、代襲相続が発生することで、相続人になるつもりではなかった人が代襲相続人になるケースもあります。法定相続人の数が増えることで、相続税申告の基礎控除も増加することになりますので、相続税申告を行ううえでは利点であるといえます。

相続税申告は正確かつ迅速に行う必要がありますので、相続が発生した際は相続税申告を得意とする高松相続税申告相談プラザの税理士にお任せください。高松をはじめ、多数の地域の皆様から相続税申告に関するご依頼を承っている高松相続税申告相談プラザの専門家が、高松の皆様の相続税申告がよりよいものになるよう、手続き完了までしっかりとサポートをさせていただきます。初回のご相談は無料でお伺いしておりますので、高松の皆様、ならびに高松で相続税申告ができる事務所をお探しの皆様におかれましてはお気軽にご連絡ください。

相続税における配偶者の控除について税理士に伺います。（高松）

生まれ故郷が同じ高松同士で結婚した主人が病気のため高松市内の病院で亡くなりました。73歳でした。主人は、数年前に脳梗塞を患ってから、以前のように日常生活を送る事は難しくなり、私もある程度覚悟をしてきました。とはいえ、50年連れ添ったのでやはり寂しいものです。お互い昭和生まれの田舎育ちということもあり、生活に関するほとんどを主人がやっておりました。夫を亡くしたいま、初めての相続手続きで私は何をしたらいいのかさっぱりわからず困っています。夫の遺産は、高松の自宅、少額の預貯金、高松郊外の土地です。不動産が多いと相続税の申告が必要になる可能性が高いと聞いたのですが、現金としての遺産は少なく、もし相続税を負担するとなると現金が足りない可能性があります。配偶者には相続税の軽減制度があると小耳にはさんだのですが、私でもその制度を利用できますでしょうか。（高松）

被相続人の配偶者は、相続税の税額軽減ができます。

50年生活を共にされていたご主人様が亡くなられた悲しみは相当なものとお察しいたします。初めてのご経験である相続手続きの中でも特に、相続税は「申告納税制度」を採用しており、納税者ご自身で計算をして申告納税を行わなければなりません。慣れない相続税関係のお手続きは、ぜひ高松相続税申告相談プラザの税理士にお任せください。

配偶者の相続税の軽減制度は、高額な相続税負担を強いられる配偶者の生活基盤を守ることを目的として作られた制度です。遺産分割や遺贈により、亡くなった方（被相続人）の配偶者が実際に取得した正味の遺産額が、以下の金額のどちらか多い金額までは配偶者に相続税はかかりません。

【相続税の配偶者控除】

• 1億6千万円
• 配偶者の法定相続分相当額

例えば、実際に取得した遺産の総額が1億円だった場合には、①の1億6千万円には満たないため、相続税は課税されません。ただし、相続税の負担がないと分かった場合でも、相続税申告をきちんと行う事で相続税の配偶者控除が適用されますので、必ず相続税申告をしましょう。

遺産の中に不動産が含まれる場合、不動産はそのままではその価値を表すことは出来ないため、正しい知識をもった専門家が対象地を評価する必要があります。評価によっては想像以上の値が付く場合もありますが、専門家の腕次第では正しく評価を下げることも可能ですので、相続税申告に関する多くの知識と実績をもつ税理士に依頼することが重要といえます。

税理士の先生、相続税の計算に際して、実家の評価方法を教えてください。（高松）

高松の父が亡くなり、高松の斎場で葬式を行いました。現在は四十九日が過ぎたので相続人である母と私の2人で相続手続きを行っています。父の相続財産を調べたところ、高松の実家と、銀行にあった1000万円程度の現金が見つかりました。相続税申告が必要かどうかはまだわかりませんが、実家は一軒家でそこそこ広く立地も良いので場合によっては相続税申告が必要ではないかと思っています。実家や不動産はどのように値を付けたらいいのか不思議に思っていたところ、評価をすると聞きました。実家の評価方法について税理士の先生に伺いたいと思います。（高松）

相続税における不動産の評価方法をご紹介します。

相続税申告の計算において、不動産は預貯金のように明確な金額がありませんので、ご自宅等の不動産の価値を出すには、法律により定められている方法によって評価をします。自宅は、土地と建物に分けて評価を行いますが、建物の評価は固定資産税評価額、土地の評価は路線価方式または倍率方式で評価したものが評価額となります。

【建物の評価】固定資産税評価額

毎年5月頃に届く「固定資産税納税通知書」に固定資産税評価額が掲載されています。各市町村によって固定資産税納税通知書の様式は異なりますが、「課税標準額」ではなく「価格」と記載されている数字が固定資産税評価額ですのでご注意ください。

【土地の評価】路線価

路線価は「土地の時価」のことをいい、国税庁のホームページに掲載されています。路線価をもとに計算された評価額から、対象地の形状、面積、周辺環境などを考慮して、評価額を下げていきます。評価額が下がれば、実際の納税額も下がる事に繋がります。
なお、路線価はすべての地域に定められているわけではありません。路線価の定めのない地域では倍率方式を用いて計算します。倍率方式は、地域ごとに定められている一定倍率をその土地の固定資産税評価額に乗じて計算します。

適切な評価を要求される相続税申告では、専門的な知識が必要不可欠とされます。そのため、相続税申告が必要となった場合には、相続税を専門とする税理士へご依頼ください。

相続税申告は正確かつ迅速に行う必要がありますので、相続が発生した際は相続税申告を得意とする高松相続税申告相談プラザの税理士にお任せください。高松をはじめ、多数の地域の皆様から相続税申告に関するご依頼を承っている高松相続税申告相談プラザの専門家が、高松の皆様の相続税申告がよりよいものになるよう、手続き完了までしっかりとサポートをさせていただきます。初回のご相談は無料でお伺いしておりますので、高松の皆様、ならびに高松で相続税申告ができる事務所をお探しの皆様におかれましてはお気軽にご連絡ください。

自宅相続に関する相続税の特例について、相続税申告に詳しい税理士の先生に教えていただきたい。（高松）

先日、高松で暮らす父が亡くなりました。今は高松の自宅を片付けながら、相続人である母、私、妹の3人で相続税申告について考え始めています。
父が祖父から相続した高松の自宅は、建物こそ古くなってきていますが、敷地面積はそれなりの広さがありますので、ある程度の価値があると思います。父の預金額も考慮すると相続税申告が必要だと思うのですが、今悩んでいるのが、高松の自宅を誰が相続するか、という点です。
相続税申告では自宅相続に関する特例があると聞いたことがあるのですが、誰が自宅を相続しても特例は使えるのでしょうか？特例が使えるかどうかによって、誰が相続すべきか決まってくると思いますので、税理士の先生に教えていただきたいです。（高松）

相続税申告には自宅宅地等の相続税評価額を減額する「小規模宅地等の特例」がありますが、適用要件は非常に複雑です。

相続税申告には「小規模宅地等の特例」という、宅地等の相続税に関する評価額を減額する制度があります。

高松のご相談者様のケースでは、相続の対象となる宅地は、亡くなったお父様（被相続人）が居住のために使用していたものですので、「特定居住用宅地等」という分類になります。特定居住用宅地の場合、特例を適用できれば、330平方メートルの範囲を限度に、相続税評価額を80％減額できます。

宅地の相続税評価額が1,000万円だった場合、特例の適用によって200万円にまで減額できるわけですから、大幅な節税効果があることがお分かりいただけると思います。

ただし、小規模宅地等の特例には複雑な要件が設定されています。
まず、特例の適用範囲は先ほどお伝えしたように330平方メートルまでですので、この範囲を超えた部分については減額されず、通常の相続税評価額となります。例えば相続する宅地面積が500平方メートルだった場合、330平方メートルまでは相続税評価額が80％減、残りの170平方メートルは通常の相続税評価額になるということです。

次に、その宅地を誰が相続するかによって、適用要件が異なります。
被相続人の配偶者が相続するのであれば、相続人に関する要件は特にありませんが、配偶者以外の親族が相続する場合、被相続人と同居していたか否かがポイントとなります。

同居親族が相続する場合には、相続の開始日（被相続人の逝去日）から、相続税の申告期限（相続の開始日の翌日から10か月）までの間、継続して保有し、住み続けていることが特例適用の要件です。

別居の親族が相続する場合、さらに厳しい適用要件がありますが、そのうちの1つに「被相続人に配偶者がいない」というものがあります。高松のご相談者様の場合には被相続人の配偶者であるお母様がご存命とのことですので、適用要件から外れてしまいます。したがって、被相続人と別居していた方が相続した場合は特例の適用外となります。

高松の皆様、相続税申告には小規模宅地等の特例の他にも、さまざまな特例や控除の制度があり、それぞれに要件があります。その要件は非常に煩雑で、適用の可否を正しく判断するためには、相続税申告に関する豊富な知識と経験が求められます。

高松相続税申告相談プラザでは、相続税申告の知識と経験を豊富にもつ税理士が、高松の皆様のご状況をしっかりと整理し、特例や控除を適切に適用します。相続税の納税額を賢く抑えたいとお考えの高松の皆様は、ぜひ高松相続税申告相談プラザまでお問い合わせください。初回完全無料にて相談にお応えいたします。

相続税申告は、税理士に依頼せず自分たちだけで手続きできるものなのでしょうか。（高松）

私は高松で暮らす70代女性です。この度、夫が高松の病院で息を引き取りました。夫は倹約家で、生前に贅沢をほとんどしてこなかったものですから、財産もそれなりの金額が残っております。祖父から受け継いだ高松の自宅や土地を合わせますと、相続税申告は必要になるだろうと思います。

私には息子が2人おりますが、長男の方は相続手続きや相続税申告を自分たちの力で行うつもりでおります。私としては、相続税のことは税理士の先生にお任せした方がよいのではないかと思うのですが、長男はなかなか聞く耳を持ちません。税理士の先生、そもそも、相続税申告は私たちのような税理士資格のない一般の者でも手続きできるのでしょうか。（高松）

相続税はご自身で申告することも可能ですが、相続税を専門とする税理士に依頼したほうが安心安全です。

相続税申告は、税理士資格をもたない一般の方でも行うことはできます。しかしながら、相続税の計算は非常に複雑で、法律的な知識が求められます。取り寄せる書類も作成する書類も相当な量になりますので、不慣れな方にはかなりの負担になると考えられます。

また、申告内容に誤りや不明瞭な点があった場合、税務署から指摘が入る恐れもあります。場合によっては、過少申告加算税や延滞税などのペナルティを受け、本来納めるべき納税額よりも高い金額を納めなければならない事態になるかもしれません。

また、相続税申告は「相続の開始から10か月」という期限が定められている点にも注意が必要です。相続税を申告するためには、遺産分割協議がまとまり、相続人それぞれの取得財産が決まっていることが前提となりますが、遺産分割協議は手間や時間のかかる手続きです。10か月という期間を長いものと思わず、相続が開始したら早急に手続きを進めていくことをおすすめいたします。

さらに、ご相談者様のケースでは高松のご自宅や土地も財産に含まれているとのことでした。土地については定められた評価方法で相続税評価額を割り出す必要があります。また、相続登記（不動産の名義変更）の手続きも必要となり、手続きはより複雑になると予想されます。

相続税には、納税額を抑えるためのお得な特例や控除の制度があります。それらを適用しないまま相続税を計算してしまうと、高い納税額を払うことになってしまいます。

膨大な時間と手間をかけてご自身で相続税申告を行うよりも、はじめから知識と実績が豊富な税理士に依頼した方が、最終的に支払う金額を抑えられる可能性が高いですし、精神的にも安心できるのではないでしょうか。
実際に、相続税申告が必要となった方の多くが、税理士に申告業務を依頼されています。

相続税申告を専門とする高松相続税申告相談プラザでは、相続税申告に関する知識と実績を豊富に持つ税理士が、高松の皆様の相続税申告を強力にサポートいたします。初回のご相談は完全無料ですので、高松にお住まいの皆様はぜひお気軽に高松相続税申告相談プラザまでお問い合わせください。

相続税申告の期限延長は可能か税理士の先生に伺います。（高松）

約半年前に亡くなった父の相続のことでご相談があります。父は、高松市内の病院に入院していましたが、昨年の初秋に治療の甲斐なく74歳で亡くなりました。相続人は高松に住む母と私と結婚を機に高松を出た妹の3人ですが、父が亡くなったことの喪失感や葬儀などのあわただしさから遺産分割などといった相続に関することには全く手つかずでした。先日、数年前に親を亡くした友人と話したところ、相続税は大丈夫かと聞かれました。相続税には期限があると友人が言っていたので心配になり、父の財産について母に聞いたところ、母も一緒に住んでいた高松の自宅と、数百万円の預貯金程度だと言っていたので相続税は関係ないだろうと安心していました。ところが最近になって母が、高松市郊外にある不動産も父の遺産だと言ってきました。
このままでは相続税を支払わなければならないかもしれません。とはいえ、まだ遺産分割についての話し合いもしていませんし、相続税申告の期限には間に合うはずがないので、相続税申告の期限延長をしたいと思っています。（高松）

基本的には相続税申告の期限延長はできないとお考え下さい。

ご友人様がご指摘のように、相続税の申告及び納税には期限があり「被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内」に、相続税申告はもちろんの事、納税までを済ませなければペナルティが課せられる恐れがあります。また、相続税の申告期限は原則延長はできないとお考え下さい。実際のところは、期限延長が全くできないというわけではなく、延長が許される事由は稀なケースであるため「延長できると思わない方が良い」ということです。過去に延長が認められたケースとしては、相続人の認知等を理由に相続人に異動が生じたり、遺贈の放棄があったりした場合などが挙げられます。「準備が間に合わない、遺産分割が整わない」といった理由ではまず認められません。

遺産分割がまとまっていないことにより相続税の申告期限に間に合わないといった場合には、未分割で法定相続分で受け取ったと仮定して相続税額を計算し、期限内に申告納税します。また、申告時に「申告期限後3年以内の分割見込書」を提出するのを忘れないようにしてください。そうすることで、遺産分割がまとまってから、減税に繋がる「小規模宅地等の特例」や「配偶者の税額軽減の特例」を適用させることが可能となり、不足分を納めるための「修正申告」や納めすぎた場合の還付請求である「更正の請求」を行うことができます。

相続税申告は正確かつ迅速に行う必要がありますので、相続が発生した際は相続税申告を得意とする高松相続税申告相談プラザの税理士にお任せください。高松をはじめ、多数の地域の皆様から相続税申告に関するご依頼を承っている高松相続税申告相談プラザの専門家が、高松の皆様の相続税申告がよりよいものになるよう、手続き完了までしっかりとサポートをさせていただきます。初回のご相談は無料でお伺いしておりますので、高松の皆様、ならびに高松で相続税申告ができる事務所をお探しの皆様におかれましてはお気軽にご連絡ください。

相続税のかかる財産について税理士の先生に教えていただきたいです。（高松）

高松に住む父が亡くなりました。母は１０年前に他界しており、父は高松の自宅で一人暮らしをしていました。父の財産は高松の自宅以外にも複数の土地と預貯金があるため、概算ですが相続税の申告が必要になりそうです。子供は私のみなので相続人は私一人になります。

相続税申告を自分で行うために調べてみましたが、相続財産の調査や評価、相続税の対象となる財産の区別など自分で判断できるか心配です。相続税の課税対象となる財産が何になるのかによっては、相続税申告の要否も分かりません。まずは相続税がかかる財産とかからない財産について教えていただきたいです。（高松）

相続税の課税対象となる財産と非課税の財産についてご説明いたします。

まずは、相続が発生したら行う相続手続きの流れを下記よりご確認ください。

1. 相続人の調査
   法定相続人が誰になるのか、客観的に証明するために戸籍を収集します。
2. 相続財産の調査
   被相続人が所有していた財産をすべて調査します。遺産分割や名義変更、相続税申告を行なう上で漏れがないよう調査します。
3. 遺産分割協議
   相続人全員で相続財産の分割内容を話し合いによって決めます。
4. 相続税申告
   遺産総額が相続税の基礎控除額を超える場合に申告します。
5. 相続財産の名義変更
   不動産や預貯金等の名義を相続人の名義に変更します。

次に相続税の課税対象となる財産と非課税の財産について下記の一例をご確認ください。

【課税対象の相続財産】

• 預貯金
• 有価証券
• 土地、家屋 、土地に有する権利
• 構築物
• 事業用、農業用財産
• 家庭用財産
• 乗り物
• みなし相続財産
• 相続や遺贈により財産を取得した人が被相続人の死亡前3年以内に受けた贈与
  （2024年1月以降の贈与より、生前贈与加算の期間が段階的に7年まで延長されます）。
• その他

【非課税の相続財産】

• ​祭祀財産（墓地・仏壇・仏具等）
• 国や地方公共団体、特定の公益法人に寄附した財産
• 心身障害者共済制度に基づいて支給される給付金を受ける権利
• 生命保険金（相続人が受取った生命保険金のうち「500万円×法定相続人数」まで非課税）
• 死亡退職金の一部（②相続人が受取った退職金のうち「500万円×法定相続人数」まで非課税）
• その他

相続税申告は複雑で期限もある手続きです。高松にお住まいで相続税申告に関するご相談なら高松相続税申告相談プラザにお気軽にご相談ください。高松相続税申告相談プラザは相続税に関する知識や経験豊富な税理士が高松の皆様の相続税申告を迅速、丁寧にサポートいたします。まずは初回の無料相談をご活用いただき、どうぞお気軽に高松相続税申告相談プラザにお越しください。